隨著台灣經濟發展的腳步，許多台灣中小企業的第一代創辦人都面臨交棒課題。資誠（PwC）稅務法律服務副總經理歐陽泓12日表示，我國企業家族股權傳承多為生前贈與及未來繼承，但兩者都會因人數多而股權分散，可考慮信託方式。
歐陽泓指出，贈與優點是下一代擁有財力，且不用考慮民法特留分，但缺點是財產贈與後、無法收回，且受贈人數多將導致股權分散。而繼承優點是上一代生前擁有財產掌控權，但缺點繼承人數多而股權分散，且還需考慮民法特留分。
家族企業的創業者總是希望「家族永續、基業長青」，傳承經營理念、人脈及資源成為首要課題。歐陽泓建議，家族企業可透過信託規劃，將股權的經營決策權與財產受益權分離，既可鞏固企業經營權，貫徹委託人意志、明確分配權利，又能解決剩餘財產分配與繼承問題，避免家族紛爭及爭產，並且照顧家族成員。
資誠（PwC）執業會計師洪連盛則表示，如果是境外資產分配，企業主依序檢視資產來源地、稅目。如今開曼群島與英屬維京群島（BVI）等免稅天堂陸續立法引進經濟實質的新規定，部分資產恐怕將面臨雙重課稅困境，當地先被課徵一次遺產稅或贈與稅，若稅負不高，即使持繳稅憑證回台、還是要補課到我國10％～20％遺贈稅標準。
洪連盛認為，除了信託外，中小企業主可選擇依循公司法第157條規定，設立一個閉鎖性的控股公司，讓繼承者獲配股權和盈餘切割。閉鎖性公司可發放複數表決權特別股、即為黃金股，讓下一代經營者在各項股東會議案、董事選任等事項上擁有更多表決權，有利股權集中管理。
歐陽泓表示，根據資誠《2019台灣家族企業傳承調研報告》，56％台灣家族企業掌權者目前為第一代，60歲以上的掌權者占45％，等於我國企業多數正面臨接班時機，企業主應依照最適合二代的方式，妥善運用股權架構、信託、家族憲法等逐步交棒給下一代。