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2024報稅》存股族節稅!年收同樣90萬 律師曝領息讓她省更多

圖/Drazen Zigic on Freepik
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報稅季來臨,近年散戶大舉湧進台股市場,在市場多頭之際出現不少少年股神,而長線投資的存股族也成台股生力軍,領完配息報稅問題也跟著來,恩典法律事務所創辦人蘇家宏分享,存股族節稅策略,並分享個案,兩人年收入同樣90萬,其中一人卻可少繳近2萬稅金,關鍵在於「股利」。

存股族如何節稅?蘇家宏分享5大關鍵策略,包括股利合併計稅、股利所得可以自由選用合併計稅或分離課稅、選擇購買KY股票領息或註冊地在海外的基金投資、不參與除權息,除權息後買回股票、出借股票來節稅。

一、股利合併計稅:

股利合併計稅,可以享有8.5%可抵減稅額的優惠,每戶最高上限8萬元。蘇家宏強調,尤其在適用所得稅率5%的存股族節稅效果更明顯,因為就股利收入部分,計算上雖然先以5%計算,但是最後可以用8.5%扣回來,倒賺3.5%的可抵減稅額,達到節稅效果。

蘇家宏舉例,存股族志玲在安親班當老師教才藝,年薪70萬元,靠著購入穩定配股配息的股票,年領股利股息20萬元。而志玲的主管城武年薪90萬元,兩人年度總所得相同,但因為志玲有領股息,所以節稅近2萬元!

二、股利所得可以自由選用合併計稅或分離課稅

蘇家宏說明,股利所得合併計稅可以享有8.5%可抵減稅額,最高每戶上限8萬元,並提出兩項觀察:

第一項觀察:總所得在98.3萬元的存股族,可以運用可以減額較所得稅額高3.5%的節稅優勢節稅。

由於112年度綜合所得淨額56萬元內的稅率5%,所以我們加上42.3萬(當年度免稅額92,000、單身扣除額124,000、薪資特別扣除額207,000的總和),可以得出98.3萬元。

第二項觀察:股利所得在94萬元以下的存股族適用。

由於抵減稅額有上限8萬元,因此8萬除以8.5%為94萬餘元,所以超過94萬餘元的股利所得並沒有8.5%的抵減稅額優勢。(所得稅法15條第4項)

而股利所得分離課稅,則採分離課稅單一稅率28%,如果課稅級距在30%以上的人,可以試算分離課稅是否比較划算。(所得稅法15條第5項)

三、選擇購買KY股票領息或註冊地在海外的基金投資

蘇家宏表示,一般人的海外收入,低於100萬是不用申報的,而就算超過100萬,此外,由於最低稅賦制的起徵門檻是670萬,基本所得額在670萬元以下者,也沒有繳納基本稅額之問題,而基本所得額超過670萬元的部分則按20%稅率計算基本稅額。

因此,當選擇註冊地在海外的基金,其資本利得以及配息收入,或 KY代號的股票(註冊地在海外,只是在台灣上市)所發的股利,在課稅基準上,納入的是海外所得,依照最低稅負制來計算。

四、不參與除權息,除權息後買回股票

蘇家宏表示,高所得投資人若在上市櫃股票除權息之前賣掉股票,就不會產生股利收入,由於目前不課徵證券交易所得稅,可達到節稅的效果。

蘇家宏也提醒需要注意出售股票成本及是否符合高賣低買,出售股票成本包括證券交易稅股票0.3%、ETF 0.1%以及券商手續費,需注意是否划算。

此外,出售時間與買回時間符合高賣低買,如無法在股票填權息之前買回,反而沒有賺到填權息。

五、出借股票來節稅

蘇家宏指出,「出借股票」如遇到除權息,由於股票已經出借,所以自己並不會有股利所得,但會有權益補償股利,借券收入則列入租金收入來課稅。

文章來源:蘇家宏律師臉書粉專:存股節稅?!有方法。

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