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防漂綠 金管會加強盯永續報告書品質、上市櫃每5年至少被查一次

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為防範漂綠風險,提升上市櫃公司永續資訊品質,金管會再出招。證期局副局長高晶萍4日表示,證交所及櫃買中心從今年起會擴大永續報告書審閱廣度及深度,上市櫃公司每5年至少會被選定為受查公司一次,如經查得永續資訊有重大揭露缺失,將會被處以違約金、要求補正等,違約金從3萬起跳可連續處罰最高至100萬元,不過,目前並沒有上市櫃公司重大揭露缺失被處罰。

高晶萍指出,2021年丶2022年度就開始有永續報告書審閱制度,且結果會公告在證交所及櫃買中心官網,今年已有544家上市櫃申報2023年的永續報告書,而因近期發生數起勞工與與環境安全重大事件,證交所及櫃買中心將自今年起擴大永續報告書審閱廣度及深度,上市櫃每五年至少被選定為受查公司一次,並依據公司所屬產業特性,採取風險基礎方法(RBA),選定特定受查公司進行深入查核。

高晶萍說明,抽查會分三種,包括:「一般性抽查」會抽20%的上市櫃公司、「特定主題」會抽查5%,含蓋有職安、勞安、食安、空污、水污染、公司治理評鑑差、有資安問題的公司,「例外審查」則是會針對外界關注的重大ESG案件公司來進行深入查核。

高晶萍指出,如經查得永續資訊有重大揭露缺失,證交所及櫃買中心將處以違約金,並函請公司更補正,必要時將另要求公司針對永續報告書編製流程制訂改善計劃、完成一定教育訓練時數,並得列為公司治理評鑑扣分參考。不過她指出,審閱機制現階段主要還是鼓勵公司揭露完整,近幾年並沒有裁罰案件。

金管會在去年3月28日發布「上市櫃公司永續發展行動方案」,重點包括深化企業永續治理文化及精進永續資訊揭露,相關推動措施,除了,強化永續報告書揭露品質,還有督促企業正視並由上而下實踐永續治理、永續資訊管理納入內部控制制度、加強永續報告書確信機構管理等措施。

高晶萍指出,證交所及櫃買中心已在今年3月發布「永續發展委員會組織規程」參考範例,引導上市櫃公司設置永續發展委員會,督導永續發展相關事項並提報董事會。也在今年4月修正發布「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」,要求上市櫃公司將永續資訊管理納入內部控制制度,並列為年度必要稽核項目,相關規定自明年起施行。

另外,公司永續報告書揭露缺失事項若是規定須取得確信者,證交所及櫃買中心將調閱確信機構工作底稿,檢視確信程序是否符合規範,若涉有缺失,將函請嗣後注意改善,情節嚴重者,得於一定期間內暫停接受或不同意其出具之意見書。

金管會強調,提升永續資訊品質不僅有助於防範漂綠行為,更能提升大眾對企業的信任度,進而建立良好企業聲譽及市場競爭力。金管會將持續關注國際永續發展趨勢,結合國內外實務經驗,不斷完善相關政策,引領上市櫃公司邁向永續發展。

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