財政部預告修正「營利事業所得基本稅額之徵收率」草案,資誠聯合會計師事務所全球稅務服務主持會計師曾博昇表示,仍建議財政部能夠盡快導入所得涵蓋原則(Income Inclusion Rule, IIR)與合格國內最低稅負制(Qualified Domestic Top-Up Tax, QDMTT)。
IIR將確保台資跨國企業的全球所得若有補充稅則需要於台灣繳納,QDMTT則能夠確保台資企業在我國境內的所得達到GMT的稅負要求,才能夠根本的確保我國的稅收權益,並且完整的接軌國際稅制。
隨著AMT徵收率調高至15%,企業需要評估其是否會受到影響。特別是那些因為享受租稅優惠或免稅所得而導致有效稅率低於15%的企業,可能需要額外繳納AMT。因此,建議企業進一步評估租稅優惠的適用方式,進行相關調整和規劃。
企業應重新審視其享受的租稅優惠政策,確保這些政策在新的稅負環境下仍然具有經濟效益。若租稅優惠導致的有效稅率低於15%,企業需要考慮是否調整其租稅優惠策略,以避免額外的稅務負擔。
此外,企業應加強稅務合規管理,確保其稅務申報和繳納符合新政策要求。同時,企業可以考慮進行稅務結構調整,以提升其全球稅務效率,減少潛在的稅務風險。
在財務影響分析方面,企業應進行財務影響分析,評估新政策對其財務報表和現金流的影響,確保有足夠的財務準備應對可能的稅務負擔增加。
曾博昇表示,全球企業最低稅負制(GMT)已經成為國際稅制改革的標準,財政部導入GMT政策是大勢所趨,能夠保障我國的課稅權。同時,建議財政部能夠盡快導入所得涵蓋原則和合格國內最低稅負制,以進一步完善我國的國際稅制體系。企業則應積極評估新政策的影響,進行租稅優惠適用和稅務規劃的調整,以確保在新的稅務環境中仍能保持競爭優勢。